Como cada mes de abril, llega el inicio de la campaña de declaración de la renta y, como cada año, las asesorías tributarias para empresas, autónomos y particulares se esmeran en aplicar correctamente todas las novedades fiscales que afectan a los contribuyentes de acuerdo con sus circunstancias particulares.

En esta campaña, que se extiende desde el 3 de abril hasta el 1 de julio, se debe liquidar el IRPF correspondiente a los rendimientos obtenidos en 2023, y tendrán obligación de presentar la declaración, por regla general, aquellos ciudadanos que hayan ingresado más de 15.000€; un umbral que ha incrementado desde los 14.000€ del pasado ejercicio y que volverá aumentar en la declaración del próximo año de acuerdo con la subida del salario mínimo. El límite para evitar la declaración asciende a 22.000€ cuando los ingresos corresponden a rendimientos del trabajo obtenidos de un solo pagador, pero cambia en el caso de las actividades económicas.

Novedades en la renta para los autónomos

Algunas de las principales novedades de la presente campaña de la renta afectan a los trabajadores por cuenta propia que, si hasta ahora estaban exentos de presentar la declaración en caso de pérdidas o ingresos inferiores a 1.000€, a partir de este año tienen obligación de realizar la liquidación independientemente de su nivel de ingresos.

Se trata, eso sí, de una medida que se aplica a los autónomos acogidos en la RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) por lo que quedan excluidos algunos trabajadores por cuenta propia acogidos a otras tipologías especiales de autónomos.

Otra de las novedades que afectan a los trabajadores por cuenta propia consiste en el incremento de la deducción por gastos de difícil justificación del 5% al 7%, si bien esta deducción no puede superar los 2.000 euros al año.

Además, como parte de las medidas para sostener el sistema público de pensiones y buscar medidas complementarias a la pensión publica, los autónomos que a lo largo de 2023 hayan invertido en los nuevos planes de pensiones de empleo simplificados (PPES) podrán deducir hasta 4.250€ de su plan, más los 1.500€ al año que puede deducirse cualquier ciudadano por su plan de pensiones genérico.  

Asimismo, los trabajadores autónomos que han contado con empleados a su cargo en 2023 y han creado un PPES para ellos, podrán deducir hasta el 10% en la cuota íntegra por contribuciones empresariales para rentas inferiores a 27.000€.

Por último, cabe recordar que, como parte del nuevo sistema de cotizaciones para autónomos, el resultado de la declaración de la renta junto con las declaraciones trimestrales de IRPF servirán a la Tesorería General de la Seguridad Social para devolver o reclamar la diferencia, si la hubiera, de las cuotas pagadas a lo largo de 2023.

Otras novedades en la declaración de la renta de 2023

La presente campaña de la renta incluye otras novedades que las asesorías tributarias ya tienen en cuenta por su relevancia en el resultado de la declaración para el contribuyente, como por ejemplo:

Aquellos contribuyentes que realicen trabajos para empresas del extranjero están exentos de tributar con un límite máximo de 60.100€ anuales, aunque esta deducción solo podrá aplicarse si el territorio donde se realizan dichos trabajos aplica un impuesto similar al IRPF y no se trate de un paraíso fiscal.

También se han aprobado deducciones de hasta el 15% en la compra de vehículos eléctricos desde el 30 de junio de 2023, y se aumenta la deducción hasta el 60% en obras de rehabilitación de vivienda. ​Además, se amplía la cobertura de las deducciones por maternidad a 1.200€, que pueden incrementarse por gastos de guardería a otros 1.000€.

Este año también se añaden deducciones de entre el 10% y el 80% en donaciones a ONG según el capital aportado, y se puede desgravar el 20% de las donaciones a partidos políticos hasta 600€ y a sindicatos o colegios profesionales hasta 500€.

Otra de las novedades fiscales más recientes son las que se refieren al control por parte de la Agencia Tributaria de las criptomonedas. Para ello, en el nuevo modelo de declaración de la renta se ha incluido un apartado específico para criptoactivos en el que se debe incluir toda la información relativa a las operaciones con monedas virtuales, incluido el nombre de la moneda y el valor de transmisión o adquisición.

Los profesionales del servicio de Asesoramiento Tributario de MOORE España están especializados en la cumplimentación y tramitación de tributos tanto a nivel nacional como internacional. Su amplia experiencia y conocimiento les permiten asesorar a sus clientes en la correcta declaración del IRPF aplicando todas las novedades del presente ejercicio.