De entre todas las obligaciones de una empresa o profesional, a menudo las que conllevan mayor responsabilidad y mayor carga administrativa son aquellas referidas a los procedimientos tributarios inherentes a la actividad empresarial. La complejidad y repercusión de estas tareas hacen conveniente conocer dos conceptos relevantes para evitar problemas con las autoridades tributarias: el tax compliance y la auditoría de impuestos. Te contamos en qué consisten.

¿Qué es tax compliance?

El término tax compliance, traducible al español como “cumplimiento fiscal” o “cumplimiento tributario”, hace referencia, ni más ni menos, que al cumplimiento y tramitación de las obligaciones fiscales a las que está sujeta toda persona o empresa, es decir, a la correcta recaudación, declaración y pago de impuestos, y al seguimiento de las normativas relacionadas con ellos.

Por extensión, se denomina tax compliance al área de una empresa o al servicio de asesoría fiscal encargado de llevar a cabo y/o supervisar, en representación de una persona o empresa, todas las tareas relacionadas con el pago de impuestos.

Entre estas tareas podemos destacar algunos aspectos básicos como:

• La presentación de modelos tributarios dentro del plazo requerido, ya sea mensual, trimestral o anual.
• El pago de impuestos dentro del plazo establecido por la AEAT.
• El registro y almacenamiento de la documentación que respalda las declaraciones fiscales.
• El correcto cumplimiento de la normativa sobre retenciones fiscales.
• La aplicación en tiempo de los cambios normativos en materia fiscal.

El objetivo del tax compliance es, por tanto, llevar un control continuo y minucioso de todos los pasos necesarios para declarar correctamente los distintos impuestos (IVA, Sociedades, IRPF, etc), abonarlos a tiempo y evitar sanciones o multas derivados del incumplimiento de normativas fiscales.

¿En qué consiste una auditoría de impuestos?

Podemos decir que una auditoría de impuestos es una revisión del tax compliance de una empresa o profesional, es decir, un examen para determinar la veracidad y exactitud de las declaraciones fiscales y el pago de impuestos. Mediante la auditoría de impuestos se revisa si una empresa o profesional autónomo ha recaudado, declarado e informado correctamente acerca de los impuestos a los que está obligado por ley.

Cuando las auditorías de impuestos son llevadas a cabo por las autoridades en materia fiscal, como la Agencia Tributaria, se trata de procesos oficiales de control y verificación de declaraciones previas que forman parte o derivan en las famosas y temidas inspecciones de Hacienda. Sin embargo, una auditoría de impuestos también puede ser llevada a cabo de forma interna en la empresa o mediante la contratación de un servicio de auditoría independiente.

En este caso, la labor de un auditor independiente será la de revisar de forma exhaustiva los registros contables y declaraciones de impuestos de la empresa o profesional para determinar si los impuestos se han declarado y abonado de acuerdo con la normativa aplicable. Esta revisión incluye el examen de documentos como:

• Los libros contables.
• Las facturas de ventas y compras.
• Los comprobantes bancarios del pago de impuestos.
• Todos los documentos que acrediten y justifiquen el derecho a deducciones, exenciones o créditos fiscales.

El informe resultante de la auditoría de impuestos debe servir a la empresa o profesional autónomo para subsanar cualquier error cometido antes de que sea detectado por las autoridades, y para identificar áreas de riesgo  que puedan provocar futuros problemas fiscales. De esta manera el resultado de una auditoría de impuestos sirve tanto para detectar errores pasados como para mejorar el sistema de control, presentación y pagos en materia fiscal de cara al futuro. La firma de servicios MOORE España cuenta con un amplio departamento de Asesoría fiscal, formado por profesionales de gran experiencia, encargados de llevar al día la cumplimentación y tramitación de impuestos, esto es el tax compliance, de sus clientes. Además, el área de Auditoría de MOORE España está especializado en todos tipo de auditorías incluida la auditoría de impuestos.