Novedades fiscales en 2025
Como cada año, el mes de enero trae novedades en materia fiscal como resultado de la entrada en vigor de nuevas regulaciones. En 2025, los contribuyentes, ya sean empresarios, autónomos o particulares, tendrán que aplicar nuevas medidas en los principales impuestos, algunas de ellas ya vigentes y otras cuya aprobación se prevé para los próximos meses. Estos son los principales cambios y novedades fiscales que nos trae el nuevo año. Toma nota:
Contenidos de la página
Impuesto de sociedades
El nuevo año supondrá importantes novedades fiscales en el impuesto de sociedades con una bajada de impuestos para las pequeñas empresas y mayor restricción para las multinacionales.
La reforma fiscal aprobada el pasado mes de noviembre recoge una reducción progresiva de los tipos impositivos de las microempresas y pymes entre 2025 y 2030. De esta manera, este año que empieza, las empresas que facturan menos de un millón de euros verán reducido el impuesto de sociedades al 21% para los primeros 50.000€ de facturación y al 22% para los restantes. Esta cifra continuará reduciéndose hasta el 17% por lo primeros 50.000€ y 20% para el resto en los próximos tres años.
Dentro de las novedades fiscales, esta medida supone un mayor alivio económico para las empresas más pequeñas que continúan reduciendo su carga fiscal, ya que este año ya pasaron del tipo general del 25% al 23%. Por su parte, las pymes que facturen entre uno y diez millones de euros pagarán un 1% menos cada ejercicio hasta 2029 empezando por un 24% en 2025.
En el lado opuesto, las grandes multinacionales tendrán que hacer frente al impuesto mínimo global del 15% aprobado este año en España como respuesta a las exigencias por parte de la OCDE y la UE para lograr una mayor equidad fiscal y evitar que los grandes grupos reduzcan su carga tributaria trasladando su beneficios a estados o regiones con menor carga fiscal.
Además, en 2025 se introducen otros cambios y novedades fiscales
para las empresas como mejoras en la reserva de capitalización, se extiende la libertad de amortización para las inversiones que empleen energías verdes y se mantiene el límite del 50% a la compensación de bases imponibles negativas.
Cambios en el IRPF
En cuanto al Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas, las novedades fiscales en 2025 consistirán en un incremento fiscal para las rentas más altas al elevarse un punto porcentual el tipo de gravamen marginal aplicable para rentas del ahorro a partir de 300.000 euros, que se corresponde a una subida de 0,5 puntos en la escala estatal del ahorro y otro 0,5% en la autonómica.
En el lado opuesto, los contribuyentes con más de un empleador que ganen menos de 22.000 euros no deberán presentar la declaración de la Renta en 2025 si la suma de lo que perciben del segundo y restantes pagadores es inferior a los 2.500 euros, en lugar de los 1.500 que aplicaban hasta ahora.
Novedades fiscales: IVA
En cuanto al Impuesto sobre el Valor Añadido, como resultado de la bajada de la inflación, en 2025 desaparecen las rebajas fiscales aplicadas a determinados productos y establecidas como medida de emergencia en 2023 para paliar la subida de precios. De esta manera, los productos alimenticios de primera necesidad volverán a tener un tipo del 4%, y otros alimentos rebajados como las pastas y semillas volverán al 10% con la excepción del aceite de oliva.
Del mismo modo, desaparecen las rebajas fiscales a la energía, por lo que el recibo de la luz volverá a contar con un tipo impositivo del 21% de IVA, aunque esta subida podría verse compensada si sale adelante la eliminación del impuesto sobre la producción energética.
Además, existen otras medidas pendientes de aprobación con respecto al IVA, como son el incremento fiscal al diésel que exige la Unión Europea y que debería aplicarse antes del mes de marzo o el anunciado gravamen a los arrendamientos de vivienda de corta duración.
También está pendiente la aprobación de la franquicia del IVA para autónomos que supondría la posibilidad de dejar de recaudar, desgravar y declarar IVA a aquellos profesionales que facturan menos de determinado umbral de ingresos.
Lo que sí ha entrado ya en vigor en 2025 es el impuesto especial a los vapeadores y productos con nicotina con la intención de desincentivar su uso.
Más novedades fiscales. En 2025 tendrá lugar un incremento de las cotizaciones a la Seguridad Social que pagan tanto los empresarios como los trabajadores. Así, mientras que la base mínima dependerá de la aprobación de una nueva subida del salario mínimo, la base máxima incrementará previsiblemente un 4%.
Además, el MEI o Mecanismo de Equidad Intergeneracional, aprobado en 2023 como medida de sostenibilidad del sistema de pensiones, volverá a aumentar en 2025 hasta un 0,80% de la base de cotización del empleado, del que el 0,67% será a cargo de la empresa y un 0,13% del trabajador.
Por su parte, los autónomos tendrán que volver a ajustar sus cotizaciones de acuerdo con el nuevo sistema de cotización en vigor desde 2023 y que en 2025 supondrá una bajada de la cuota para los tres primeros tramos, es decir, para los profesionales que ingresen menos de 1.166,70€ al mes, y subidas para los que ingreses más de 1700€.
Para estar al tanto de todas las novedades fiscales en 2025 que ya han entrado en vigor o de las que se espera que sean aprobadas a lo largo del año, es necesario contar con la ayuda de profesionales como los del servicio de Asesoramiento Tributario de MOORE España, que se mantienen al día de todas los cambios en la normativa fiscales y asesoran de forma efectiva a sus clientes en la planificación fiscal.
