Calendario fiscal 2025: No te pierdas ni una fecha clave.
Un aspecto básico para cumplir con las obligaciones fiscales de una empresa o profesional autónomo es conocer las fechas que establece la administración para la presentación de los distintos modelos de declaración a los que está obligado, ya sean liquidativos o informativos.
Una buena asesoría fiscal tiene siempre presente el calendario fiscal aplicable a cada uno de sus clientes según sus circunstancias y las de su negocio, pero dada la importancia económica y legal de esta tarea y las implicaciones en la carga administrativa para el contribuyente, es importante recordar cuáles son las principales fechas de algunas de las declaraciones más comunes a presentar a lo largo del año:
Enero
Como cada año, el mes de enero supone una importante carga administrativa en materia fiscal para toda asesoría tributaria, empresa y profesional autónomo, ya que es el momento de presentar las declaraciones correspondientes al último trimestre del año anterior, así como varios resúmenes anuales del ejercicio fiscal cerrado.
En 2025, los siguientes modelos deben presentarse a la AEAT antes del 20 de enero, o antes del 15 de enero si se opta por realizar liquidaciones de impuestos mediante domiciliación bancaria:
- Modelo 111, sobre retenciones de IRPF de personal y profesionales del cuarto trimestre de 2024.
- Modelo 115 sobre retenciones de alquileres del cuarto trimestre de 2024.
- Modelo 123 de retenciones sobre el rendimientos de capital mobiliario del cuarto trimestre de 2024.
Por otra parte, los siguientes modelos deben presentarse antes del 30 de enero o antes del 27 de enero si se opta por la domiciliación bancaria:
- Modelos 130 o 131 del pago fraccionado de IRPF correspondiente al último trimestre de 2024.
- Modelo 303 de la declaración trimestral del IVA del cuarto trimestre de 2024.
- Modelo 349 sobre operaciones intracomunitarias de cuarto trimestre de 2024.
También se debe presentar antes del 30 de enero el Modelo 390 de resumen anual del IVA.
Además, antes del 31 de enero deben presentarse otras declaraciones informativas de resumen anual. La AEAT establece esta fecha como límite para la presentación de más de 30 modelos. Algunos de los más importantes son:
- Modelo 180: resumen de las declaraciones del modelo 115 de retención de alquileres.
- Modelo 190: resumen de las declaraciones de los modelos 111 de retenciones de IRPF de personal y profesionales.
- Modelo 193: resumen anual de los modelos 123 de retenciones del capital mobiliario.
Febrero
Otra declaración informativa de carácter anual que debe presentarse, en este caso, antes de finalizar el mes de febrero es el modelo 347 para informar de las operaciones realizadas con terceros durante el ejercicio anterior que superen los 3005,06€.
Marzo
El 31 de marzo finaliza el plazo para la presentación del modelo 720 sobre los bienes y derechos situados en el extranjero, así como la declaración informativa sobre monedas virtuales con el modelo 721.
Abril
Abril es el momento de presentar las declaraciones correspondientes al primer trimestre del año, es decir, modelos como el 111, 115, 123, 130, 131 o 303 que este año tienen como fecha límite el día 21 o el día 15 de abril en caso de que se opte por la domiciliación.
En abril tiene también lugar el plazo de presentación del modelo 202 sobre el primer periodo de pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
Sin embargo, lo que caracteriza este mes en términos fiscales es el inicio de la campaña de la declaración de la renta, es decir, se inicia el plazo para presentar el modelo 100 del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, el impuesto más importante en nuestro país por afectar a la práctica totalidad de contribuyentes, y que se extiende hasta el 30 de junio.
Julio
El mes de julio deben presentarse las declaraciones correspondientes al segundo trimestre del año de los modelos 111, 115, 123, 130, 131 o 303 que tienen como fecha límite el día 21 o el día 16 de julio en caso de domiciliación.
Además, entre el 1 y el 25 de julio será el momento de presentar el modelo 200 de declaración anual del Impuesto de Sociedades para todas aquellas empresas cuyo ejercicio fiscal coincida con el año natural.
Octubre
Las declaraciones correspondientes al tercer trimestre del año de los modelos 111, 115, 123, 130, 131 o 303 deberán presentarse antes del 20 de octubre o antes del 15 de octubre si se opta por la domiciliación bancaria para el pago de los impuestos.
Las mismas fechas se aplican para la presentación del modelo 202 del segundo pago fraccionado del impuesto de sociedades.
Diciembre
El 1 de diciembre finaliza el período de presentación del modelo 232 sobre operaciones relacionadas con paraísos fiscales.
El día 22 de diciembre finaliza el plazo para el tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades con el modelo 202.
Es muy importante tener en cuenta que los recogidos aquí son solo los más representativos de los más de 50 modelos de declaración de la Agencia Tributaria. Para cualquier empresario o profesional autónomo es imprescindible contar con la ayuda de expertos en asesoría fiscal, como el equipo de Asesoramiento Tributario de MOORE España, que les guíen a lo largo del calendario fiscal y les ayude a presentar en tiempo y forma todas las declaraciones a las que está obligado para evitar sanciones.