Asesoramiento fiscal: ¿Autónomo o Sociedad Limitada?
Uno de los primeros pasos al iniciar un negocio en España es elegir la forma jurídica más adecuada. La duda más habitual entre emprendedores es clara: ¿autónomo o sociedad limitada?
En proyectos unipersonales, donde una sola persona pone en marcha la actividad, existen dos opciones principales: darse de alta como trabajador autónomo o constituir una sociedad limitada unipersonal (SLU). Cada alternativa tiene implicaciones diferentes a nivel fiscal, legal y administrativo, por lo que es fundamental conocer bien sus diferencias antes de tomar una decisión.
Un autónomo es una persona física que desarrolla una actividad económica por cuenta propia de forma habitual, directa y con ánimo de lucro. Es la forma más sencilla y rápida de emprender en España, especialmente en negocios con baja inversión inicial o menor riesgo. Además, existen distintos tipos de autónomos según su actividad o su vinculación con el negocio.
Por otro lado, una sociedad limitada (SL) es una persona jurídica, es decir, una entidad legal independiente de sus socios, capaz de adquirir derechos y contraer obligaciones. Cuando está formada por un único socio, se denomina sociedad limitada unipersonal (SLU), una de las estructuras empresariales más utilizadas en España por su flexibilidad y ventajas en determinados casos.
Es importante tener en cuenta que toda sociedad limitada debe contar con un administrador. Por ello, cuando un emprendedor constituye una SLU y ejerce el control efectivo de la empresa, pasa a ser considerado autónomo societario, con obligaciones específicas tanto a nivel fiscal como de cotización.
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Principales diferencias entre Autónomo y Sociedad Limitada Unipersonal
Elegir entre autónomo o sociedad limitada unipersonal depende principalmente de tres factores (aunque como ya veremos hay más): fiscalidad, responsabilidad y nivel de ingresos.
Ser autónomo es la opción más sencilla, rápida y económica para empezar un negocio, especialmente cuando la inversión inicial es baja y el riesgo es reducido. Sin embargo, implica una responsabilidad ilimitada y una tributación progresiva a través del IRPF.
Por otro lado, la sociedad limitada unipersonal (SLU) es más recomendable cuando el negocio genera mayores ingresos o implica más riesgo, ya que permite limitar la responsabilidad al capital aportado y tributar mediante el Impuesto de Sociedades, generalmente con un tipo fijo.
En términos generales, muchos emprendedores comienzan como autónomos y pasan a sociedad limitada cuando su facturación aumenta o necesitan optimizar su carga fiscal y proteger su patrimonio personal.
Claves para decidir entre autónomo y SLU según tu negocio
Fiscalidad
La cuestión fiscal es probablemente el principal aspecto a tener en cuenta a la hora de decidir entre ser trabajador autónomo o constituir una SLU, ya que ambas figuras cotizan en regímenes fiscales diferentes y, por tanto, la forma de calcular sus impuestos difiere en gran medida. El profesional autónomo tributa únicamente según el IRPF y, por tanto, su carga impositiva estará determinada por los tramos fiscales progresivos establecidos por el Estado y las Comunidades Autónomas. Sin embargo, las sociedades limitadas tributan por el Impuesto de Sociedades lo que implica, en la mayoría de los casos, que las ganancias de la empresa tributan por un tipo fijo habitual que hasta no hace mucho había sido uniforme del 25%, y las recientes novedades fiscales permiten reducir cada año a determinadas empresas. En este caso, hay que diferenciar las ganancias de la sociedad del salario y beneficios del autónomo societario que se liquidan en la declaración de la renta como cualquier ciudadano.
Responsabilidad
Otra de las principales diferencias entre los trabajadores autónomos y las sociedades limitadas se refiere a la responsabilidad, ya que, en el caso de las sociedades limitadas, la responsabilidad legal se limita al capital social de la empresa, mientras que, en el caso del autónomo, la responsabilidad es ilimitada, es decir, el profesional responde con todo su patrimonio personal ante las deudas del negocio. Existe una excepción a esta circunstancia y es la figura del emprendedor con responsabilidad limitada (ERL) creada en 2013 para fomentar el emprendimiento y que, bajo determinadas circunstancias, salvaguarda la vivienda habitual del autónomo o sus bienes de equipo profesional.
Por otra parte, hay que tener en cuenta que, si el autónomo societario ha solicitado un préstamo para iniciar su proyecto como sociedad limitada y el banco pide un aval con garantías personales, la responsabilidad afectará al patrimonio personal igualmente.
Precisamente el capital social de la empresa es otra de las principales diferencias, y es que una sociedad limitada debe contar con un capital social mínimo de 3.000 euros, ya sea en aportaciones monetarias o en especie (aunque tras la ley Crea y Crece se permite empezar con un capital social de 1€ e ir aportando los beneficios hasta alcanzar los 3000€), mientras que un profesional autónomo no tiene obligación de reservar ningún importe.
Cuando el negocio requiere de un capital muy elevado o pretende cotizar en bolsa, cabe otra posibilidad societaria como es la Sociedad Anónima Unipersonal (SAU) aunque es de uso muy poco frecuente.
Coste de constitución
El coste de alta de un trabajador autónomo es bajo y se limita al de la asesoría fiscal que realiza los trámites correspondientes. Sin embargo, el coste de constitución de una sociedad limitada, aunque sea unipersonal, se eleva debido a la necesidad de constituir la sociedad ante notario y presentarla en el registro mercantil. Por este motivo, la constitución de una sociedad limitada suele llevar una media de 30 a 40 días, mientras que el alta como autónomo es prácticamente automático.
Gestión y contabilidad
Además de los trámites necesarios para su constitución, una sociedad limitada tiene unas obligaciones administrativas más complejas que las de un trabajador autónomo, empezando por la propia contabilidad, ya que al tratarse una sociedad mercantil tiene obligación de presentar sus cuentas anuales ante el Registro Mercantil.
Entonces…¿Autónomo o Sociedad Limitada?
Teniendo estos aspectos en cuenta, en términos generales se asume que la opción de autónomo es la más apropiada para aquellos negocios que requieren de poca inversión inicial, tienen bajo riesgo y unas expectativas de ingresos iniciales bajos. Por el contrario, la opción de constituir una sociedad limitada unipersonal será más conveniente cuando se requiere una inversión significativa y de cierto riesgo, y para negocios en los que se prevé un alto volumen de ingresos.
Aunque a menudo se suele identificar a los autónomos con freelancers, consultores, o servicios profesionales y a las sociedades con otro tipo de negocios que requieren de locales y/o empleados, la realidad es que no tiene por qué ser así. La decisión no siempre es sencilla y depende de las circunstancias de cada caso. Por ello, y dada la relevancia de la decisión en el desarrollo del negocio y su carga fiscal, la mejor forma de decidir entre autónomo y sociedad limitada unipersonal es dejarse aconsejar por un asesor fiscal cuyas funciones van mucho más allá de la mera presentación de impuestos y pueden asesorar a sus clientes en este tipo de tramites.
El área de Asesoramiento Fiscal de MOORE España está formada por expertos en asesoría fiscal especializados en la cumplimentación y tramitación de tributos con todas las garantías, pero también la asesoría sobre decisiones estratégicas o la representación administrativa para llevar a cabo los trámites burocráticos necesarios.
Preguntas frecuentes sobre autónomo vs sociedad limitada
¿Qué es mejor: autónomo o sociedad limitada?
Depende del tipo de negocio, los ingresos y el riesgo. Ser autónomo es más sencillo y económico, mientras que la sociedad limitada ofrece ventajas fiscales y limita la responsabilidad a partir de ciertos niveles de facturación.
¿Cuándo conviene crear una sociedad limitada unipersonal (SLU)?
La sociedad limitada unipersonal es recomendable cuando se prevé un volumen de ingresos elevado, existe riesgo empresarial o se quiere proteger el patrimonio personal frente a posibles deudas.
¿Qué impuestos paga un autónomo y una sociedad limitada?
El autónomo tributa mediante el IRPF con un sistema progresivo, mientras que la sociedad limitada paga el Impuesto de Sociedades, generalmente con un tipo fijo.
¿Qué diferencia hay en la responsabilidad legal?
El autónomo responde con todo su patrimonio personal, mientras que en la sociedad limitada la responsabilidad se limita al capital aportado.
¿Cuánto cuesta crear una sociedad limitada frente a ser autónomo?
Darse de alta como autónomo tiene un coste reducido, mientras que constituir una sociedad limitada implica gastos de notaría, registro mercantil y asesoramiento.
