¿Por qué auditar una empresa?

Una auditoría, en el contexto empresarial, hace referencia a la “revisión y verificación de las cuentas de una empresa o entidad”. Se trata de un examen exhaustivo de la situación económica de una compañía llevado a cabo por un experto independiente, por lo que, a menudo, los responsables de una empresa se preguntan por qué deben someterse a una auditoría o cuándo es el momento de realizarla.

Luis Manuel Rodríguez Ruano, socio de Auditoría en MOORE y miembro del comité directivo de la Agrupación Territorial 1ª del Instituto de Censores Jurados de Cuentas (ICJCE), señala que existen dos motivos principales para auditar una empresa: para cumplir un requerimiento obligatorio o de forma voluntaria a petición de los directivos o socios de la compañía.

Auditorías obligatorias

Las auditorías obligatorias están determinadas por las distintas normativas que regulan el funcionamiento y control de las empresas, y se aplican a aquellas entidades que requieren de un control más exhaustivo para garantizar su transparencia, ya sea por su tamaño, estructura, sector, tipo de producto o servicio ofrecido, o por su relación con la Administración. Tal como enumera Rodríguez Ruano, las auditorías deben realizarse forzosamente en estos casos:

• Las sociedades de capital que cumplan, durante dos ejercicios consecutivos, con al menos dos de estas condiciones:
  • Su cifra de negocios es superior a 5,7M de euros.
  • Su balance es superior a 2,85M de euros.
  • Su número de empleados es superior a 50 trabajadores.
• Las sociedades que emiten valores admitidos a negociación en mercados secundarios oficiales o sistemas multilaterales de negociación.
• Las empresas cuya actividad habitual es la intermediación financiera, como es el caso de entidades de crédito, empresas de servicios de inversión, sociedades rectoras de mercados secundarios o sociedades gestoras de fondos de garantía de inversiones. También es el caso de entidades aseguradoras, fondos de pensiones y sus entidades gestoras.
• Las entidades que hayan recibido subvenciones de Administraciones Públicas o fondos europeos por importes superiores a 600.000€.
• Las empresas que durante un ejercicio tengan contratos con la Administración Pública por importe superior a 600.000€ y esto suponga más de un 50% de la cifra de negocio.
• Las cooperativas que cumplan alguna de estas condiciones:
  • Si lo prevén los estatutos o lo determina su junta rectora.
  • Si se corresponde con una promoción de más de 50 viviendas o locales.
  • Cuando la promoción se corresponda a distintas fases o bloques.
  • Si en la cooperativa tienen poderes personas distintas a los miembros del consejo rector.
• Las entidades que emitan cuentas anuales consolidadas que cumplan dos de estos tres requisitos:
  • Su cifra de negocio es superior a 22,8M de euros.
  • Su balance es superior a 11,4M de euros.
  • Su número de trabajadores es superior a 200.

También la Ley obliga a auditarse a las empresas cuando lo solicita al menos el 5% de los accionistas o socios de una compañía, como garantía de los derechos de los socios minoritarios, de conocer si las cuentas se están llevando correctamente.

Auditorías Voluntarias

Pero también, tal cual nos aclara Luis Manuel Rodríguez existen otros motivos de peso para realizar auditorías de forma voluntaria como pueden ser:

• Obtener información financiera de calidad de la entidad que permite tomar decisiones informadas.
• Detectar debilidades de control financiero o riesgo de fraude.
• Detectar posibles contingencias de carácter financiero fiscal o contable.
• Fortalecer a la empresa frente a posibles riesgos de insolvencia y tomar medidas preventivas frente a ellos.
• Ayudar a eliminar conflictos entre propietarios, administradores y la dirección.

Además, al garantizar la transparencia de la información financiera de una empresa, las auditorías contribuyen a dar credibilidad y confianza en sus cuentas y, en definitiva, a mejorar su  imagen hacia el mercado en general y, en concreto, al conjunto de accionistas, proveedores, clientes, trabajadores, entidades financieras y/o posibles compradores.

El área de auditoría de MOORE España realiza servicios de auditorías obligatorias y voluntarias adaptadas a las necesidades legales y sectoriales de cada empresa, pero también a su tamaño, desde pymes a grandes organizaciones con estructura internacional, y siempre basándose en el  conocimiento completo de las operaciones de la entidad auditada, sus sistemas y controles, y el entorno en el que opera.