Un año más empieza la campaña de la declaración de la renta, un trámite obligatorio para la mayoría de ciudadanos españoles mediante el que saldamos nuestras cuentas con Hacienda.

Te contamos todos lo que necesitas saber sobre la principal declaración de impuestos de nuestro país:

1. ¿Qué es la declaración de la renta?

La declaración de la renta es una regularización y liquidación del IRPF ya que este impuesto, en la mayoría de los casos, se paga de forma anticipada mediante retenciones en nóminas, facturas o declaraciones previas.

En la declaración de la renta se calcula el importe de los impuestos que se deben pagar a Hacienda y se restan los pagos anticipados ya realizados durante el ejercicio.

• ¿Qué es el IRPF?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el impuesto genérico que en España se aplica sobre los bienes e ingresos obtenidos por los ciudadanos. Sus principales características son:

• Impuesto directo: se aplica de forma directa sobre los bienes e ingresos económicos de las personas de manera individual (por contraposición a los impuestos indirectos como el IVA).
• Impuesto progresivo: el tipo de gravamen se incrementa en función de la capacidad económica del contribuyente, es decir, a mayores ingresos, mayor porcentaje de aplicación según un sistema de tramos fiscales establecidos por el Estado y las Comunidades Autónomas.
• Impuesto periódico: aunque los pagos de IRPF suelen adelantarse de distintas formas, el impuesto se liquida de forma recurrente por períodos impositivos correspondientes a los años naturales.

• ¿Quién debe presentar la declaración de la renta?

Los obligados a presentar la declaración de la renta son:

• Personas físicas, es decir, individuos que tienen derechos y obligaciones ante el Estado en relación a cualquier actividad de carácter económico (por contraposición a las personas jurídicas, referido a distintos tipos de organizaciones y que no deben presentar la declaración de la renta, sino su equivalente, la declaración del impuesto de sociedades).
• Residentes en España, es decir, que hayan permanecido en territorio español durante más de 183 días del año natural, salvo que se acredite su residencia fiscal en otro país; o aquellos cuyo núcleo principal de actividades o intereses económicos, se encuentren en España.
• Con Ingresos superiores a determinado umbral: La Agencia Tributaria exime de la obligación de presentar la declaración de la renta a aquellas personas con ingresos inferiores a un determinado límite. En el caso de la declaración de la renta de 2025 que se debe presentar este año, estarán exentas aquellas personas con unos ingresos inferiores a 22.000€, o inferiores a 15.876€ en caso de que provengan de varios pagadores (siempre que la suma del resto de pagadores no supere los 1.500€). Esto no quiere decir que no puedan presentar la declaración, sino que será voluntaria, ya que, si la declaración resulta negativa, les beneficiará presentarla igualmente.

• ¿Cuándo se presenta la declaración de la renta?

El IRPF es un impuesto periódico y para su liquidación se toma en consideración el año natural, de manera que la cantidad a abonar en concepto de impuestos se determina en función de las ganancias netas obtenidas a lo largo de un año.

Por este motivo, la declaración de la renta se realiza de manera anual y se presenta entre abril y junio del año siguiente al que se refiere la declaración. Según el calendario fiscal de 2026 la campaña de declaración de la renta de este año tendrá lugar entre el 8 de abril y el 30 de junio.

• ¿Cómo se hace la declaración de la renta?

La declaración de la renta se realiza mediante la formalización del modelo 100 de la Agencia Tributaria en el que cada declarante debe incluir sus datos personales y los ingresos que ha obtenido a lo largo del año.

El modelo 100 es el más extenso y complejo de los modelos de la AEAT destinado a las personas físicas y cuenta con hasta treinta apartados y anexos, según el caso, que podemos dividir en estos grandes apartados:

• Datos personales, situación familiar y vivienda habitual: Incluye aspectos como el estado civil, las personas a cargo del contribuyente, o si la vivienda habitual es alquilada o en propiedad.
• Rendimientos del trabajo: sueldos, pensiones, prestación por desempleo, etc.
• Rendimientos del capital: intereses de cuentas, beneficios de productos de inversión, ingresos por locales de alquiler, etc.
• Rendimientos de actividades económicas: ingresos y gastos de las actividades de profesionales autónomos y empresarios individuales.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: compra venta de inmuebles, herencias, subvenciones, premios, etc.
• Deducciones a las que tiene derecho el contribuyente.

Por suerte, para la elaboración del modelo 100 no hay que empezar de cero, ya que la Agencia Tributaria proporciona datos fiscales y un borrador para facilitar el proceso.

• ¿Qué son los datos fiscales y de dónde se obtienen?

Para facilitar la presentación de la declaración de la renta, la Agencia Tributaria proporciona a los ciudadanos la información fiscal que ya dispone de cada contribuyente a través de esta página. Estos datos incluyen información identificativa de la persona y su domicilio, así como determinada información que ha sido obtenida mediante procedimientos y declaraciones realizados con anterioridad, como, por ejemplo:

• Los salarios y las retenciones e ingresos a cuenta realizados por las empresas en nombre de sus trabajadores.
• Los dividendos de acciones, intereses de cuentas remuneradas, beneficios de fondos de inversión, etc. proporcionados por bancos y otras entidades financieras.
• Las referencias y valores catastrales de los inmuebles proporcionados por el Catastro y el Registro de la propiedad.
• Las facturas con retenciones abonadas por empresas y autónomos a otros autónomos.

Estos datos fiscales en posesión de Hacienda deben ser revisados y, en su caso, corregidos, ya que pueden presentar errores.

• ¿Qué es el borrador de la declaración de la renta?

La agencia Tributaria también facilita a los contribuyentes un borrador que supone una propuesta de declaración basada en los datos fiscales obtenidos previamente.

También los borradores deben ser revisados y corregidos o completados, ya que se estima que hasta un tercio de los borradores pueden ser erróneos y hay muchos datos que la administración desconoce, como, por ejemplo, los ingresos y gastos derivados de alquileres entre particulares o los datos de actividades económicas de autónomos y autónomos societarios.

• ¿Por qué la declaración de la renta sale a pagar o devolver?

Una vez introducidos todos los datos en la declaración de la renta, la AEAT calcula el importe de los impuestos que se deben pagar y se restan los pagos anticipados ya realizados durante el ejercicio.

• Si las retenciones previas en nóminas o facturas son mayores que la cuota que se debe pagar, la declaración se considerará “negativa” y Hacienda devolverá la diferencia.
• Si por el contrario las retenciones previas no alcanzan el importe debido a Hacienda, la declaración se considera “positiva”, y es el contribuyente el que deberá abonar la diferencia mediante domiciliación bancaria, con posibilidad de fraccionar el importe en dos plazos, o mediante una pasarela de pagos.

• ¿Qué novedades tiene la declaración de la renta en 2026?

Aunque el proceso de declaración y liquidación de la renta es un trámite bastante estandarizado, cada año incluye algunas novedades normativas. La declaración de la renta de 2025 que se presenta en 2026 incluye algunas novedades como estas:

• Deducción para trabajadores con ingresos bajos: para evitar que la subida del SMI sea absorbida por los impuestos, se ha aprobado una deducción de 340€ para los trabajadores que cobren menos de 16.576€ anuales.
• Incentivos para la sostenibilidad: Se prorroga el beneficio fiscal para las reformas de viviendas para mejorar su eficiencia energética y la deducción por compra de coches eléctricos.
• Aumenta la tributación para los rendimientos del capital por encima de 300.000€ subiendo el tipo del 28% al 30%.
• Exención de tributación para las ayudas de la DANA o los incendios forestales.  

• ¿Quién te puede ayudar a hacer la declaración de la renta?

La elaboración de la declaración de la renta puede ser más o menos compleja según la cantidad y características de las actividades de cada ciudadano. En el caso de algunos contribuyentes como los profesionales autónomos, los empresarios en general, o los ciudadanos con muchos productos mobiliarios e inmobiliarios, siempre se requiere de un mayor cuidado para evitar errores y sacar el mejor partido a los beneficios fiscales.

La Agencia Tributaria pone a disposición de los ciudadanos servicios de ayuda telefónica y presencial para los que es necesario pedir cita previa. Sin embargo, la ayuda de un asesor fiscal asegura la correcta presentación de la declaración incluyendo todos y cada uno de los datos relevantes según las normas de la AEAT y las novedades fiscales de cada ejercicio. De esta manera, no solo se evita cualquier tipo de sanción, sino que también se optimiza el ahorro fiscal atendiendo a todas las circunstancias particulares del contribuyente y los distintos tipos de exenciones o deducciones aplicables en cada comunidad autónoma.

Los profesionales del servicio de Asesoramiento Tributario de MOORE España están especializados en la cumplimentación y tramitación de tributos tanto a nivel nacional como internacional. Su amplia experiencia y conocimiento les permiten asesorar a sus clientes desde la planificación fiscal a la correcta aplicación del IRPF, así como en su liquidación.